近日，国际可持续准则理事会（ISSB）正式发布《国际财务报告可持续披露准则第1号——可持续相关财务信息披露一般要求》等文件。业内人士认为，此次发布的准则为企业ESG信息披露提供了相对统一的“全球基准”，为我国ESG信息披露的一致性产生了推动作用。
“中国市场的特殊性必然要求一定的灵活度和本土化。作为企业和投资者，应提前学习ISSB准则的要求，预见可持续信息披露的发展趋势。”泰康保险集团投资管理部总经理任建畅接受上海证券报记者专访表示，ESG信披越来越成为企业与社会、投资者及市场沟通的重要手段。随着我国企业对践行ESG的认同感持续提升，ESG主题投资将有更广阔的发展空间。
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ESG重要性不断凸显企业践行ESG能力加快提升
近年来，我国A股上市公司ESG报告发布数量呈逐年上升趋势。根据中诚信绿金统计，截至6月30日，A股及中资港股共2785家公司发布2022年ESG相关报告，其中包括ESG报告、社会责任报告或可持续发展报告，披露率达45.56%。
2021年6月，证监会修订了上市公司年度报告和半年度报告格式准则，新增环境与社会责任章节，突出了上市公司作为公众公司在环境保护、社会责任方面的工作要求，鼓励公司在定期报告中披露为减少其碳排放所采取的措施及效果。
任建畅认为，随着ESG信息披露重要性不断提升，企业践行ESG的能力水平也应保持一致。“但目前，绝大多数A股公司仍按照监管合规的最低要求与标准来进行ESG信息披露，企业自主披露的意识仍有待加强，ESG管理水平也有进一步提升的空间。”他说。
针对企业如何提升ESG表现，任建畅提出了几点建议。他认为，首先，企业应建立“自上而下”的ESG治理架构，将其嵌入公司治理体系中；其次，应建立清晰的ESG战略和目标，并将其纳入公司核心业务战略中；再次，应参照国际通用的ESG报告框架，继续加强ESG信息披露的质量；最后，企业应积极参与利益相关者的对话和合作，提高企业经营与管理的透明度，主动推动自身践行ESG的深度与广度。
绿债发行利率优势明显 ESG主题投资发展空间广阔
“经过数年发展，绿色债券市场渐成规模，也是我国市场最早与ESG原则落地相接轨的产品，在国内形成存量与品牌。”任建畅表示，绿债已成为支持我国经济高质量转型发展的重要金融工具，绿债发行利率的优势正在不断显现。
“从5月上市的绿债情况来看，其中近七成较非绿债产品具有成本优势。”任建畅认为，受“双碳”目标引导及相关政策的支持，后续国内绿债市场将不断扩容，利率成本优势也将进一步凸显。同时，绿债市场的发展将推动ESG标准在固定收益市场落地，并形成新的发展方向。
谈到ESG主题投资，任建畅提到，近两年，欧美市场的责任投资出现徘徊盘整迹象，市场对ESG的质疑有所增加，但整体而言，世界顶尖资管机构和养老金仍是ESG投资的坚定支持者，其中欧洲的ESG主题投资发展最为成熟。
“虽然目前国内ESG主题投资规模尚小，市场占比也较低，但收益表现可圈可点。”任建畅说。根据《中国责任投资年度报告2022》统计，在可追溯三年表现的47只主题类ESG公募基金中，有32只同类基金收益排名排在前25%。
在任建畅看来，现有的ESG主题投资以良好的收益率和较强的抗风险能力已获得部分投资者的认可。随着相关金融产品不断扩容、创新，我国ESG主题投资尚有很大的发展空间，未来必将成为重要的投资方向。中金公司预测，我国ESG投资规模在2025年将达到20万亿元至30万亿元，其中，ESG公募基金规模将达到7500亿元。
据了解，泰康保险集团近期发布了《负责任投资政策声明》，把公司ESG投资的方法论覆盖到全部资产类别，涵盖固定收益、权益、另类和不动产等，并鼓励各子公司和投资条线从事或参与节能环保、清洁生产、生态环境产业等方向的ESG主题投资。
“泰康希望通过在可持续环保和社会主题的长期资产配置方面，践行商业向善的ESG投资理念，为机构投资者引领可持续投资战略作出贡献。”任建畅说。
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